崇明区个人所得税税收减免优惠政策

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3. 适时购买商业保险，让员工得实惠。根据《财政部、税务总局、保监会关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税〔2017〕39号）和《国家税务总局关于推广实施商业健康保险个人所得税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第17号）规定，自2017年7月1日起，在全国范围内对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为每年2400元（每月200元）。条件具备的企业，可通过商业健康保险，并及时调整工资表中的个人所得税计算口径，让员工得实惠。
引述1：《建议》主要是针对PPP项目公司成立阶段和执行到期阶段资产交易转让两个环节进行税收优惠，涉及到增值税、企业所得税等六七个税种。“在制定PPP税收优惠政策的时候，基本原则还是维持税收中性的原则，不开特别的口子。”一位PPP专家告诉记者，不开特别口子的主要原因是财税部门认为现行税收政策体系对公共基础设施和公共服务领域已经给予了一系列优惠政策，PPP项目可以按照规定平等享受，所以在主体税种方面，不宜对PPP项目的正常经营活动给予特殊的优惠政策，但对于因引入PPP模式而额外增加的税收负担，基于税收公平、中性原则要予以免除。
房地产企业的业务运营链条可以分为五大阶段，主要涉及13个税种，在这13个税种中最重要的是三大税种：增值税、土地增值税和企业所得税。在三大税种中，土地增值税是税率最高的税种，分为四档税率30%、40%、50%、60%，单税种的税率最高可达60%。所以在房地产企业的土地增值税的税务处理中，可能稍有不慎就会使得企业的整体企业纳税压力直接飙升，所以土地增值税历来都是我们房地产企业最为重视的税种之一。
4.企业合并的个人所得税处理如果企业股东为自然人，或者为个人独资企业或合伙企业，则涉及到个人所得税。
根据财税[2009]59号、国家税务总局公告2010年第4号规定，符合特殊性税务处理条件的，被合并方是不需要进行清算。在会计账务处理中，被合并方资产、负债、所有者权益中有关数据，基本上按原账面数额移植到合并方企业，在此过程中“未分配利润”没有发生分配行为，不需征收个人所得税；如果在免税重组过程中，合并方账务处理时对“未分配利润”做了转增股本处理，则需要征收个人所得税。
如果企业股东为自然人，或者为个人独资企业或合伙企业，则涉及到个人所得税。
根据财税[2009]59号、国家税务总局公告2010年第4号规定，符合特殊性税务处理条件的，被合并方是不需要进行清算。在会计账务处理中，被合并方资产、负债、所有者权益中有关数据，基本上按原账面数额移植到合并方企业，在此过程中“未分配利润”没有发生分配行为，不需征收个人所得税；如果在免税重组过程中，合并方账务处理时对“未分配利润”做了转增股本处理，则需要征收个人所得税。
个体工商户只需要交纳个人所得税，且正常的经营费用可以扣除。
一、凡承担非典型肺炎防治任务的传染病医院、综合医院和疾病预防控制中心、急救中心等单位中参加非典型肺炎防止工作的第一线医务和防疫工作者，按照地方政府规定的标准取得的非典型肺炎防止工作特殊临时性工作补助，免予征收个人所得税。
二、为防止非典型肺炎的扩散，对单位发给个人的用于预防非典型肺炎的药品、医疗用品和防护用品等实物（不包括现金），可不计入个人当月的工资、薪金收入，免予征收个人所得税。
财税【2003】231号2003年11月19日《财政部、国家税务总局关于非典型肺炎疫情发生期间个人取得的特殊临时性工作补助等所得免征个人所得税问题的通知》（财税【2003】101号）规定的税收优惠政策，统一执行到2003年9月30日。
个人独资企业投资者转让的情况目前较为普遍，个人独资企业能否转让？《个人独资企业法》第十七条规定，个人独资企业投资人对本企业的财产依法享有所有权，有关权利可以依法进行转让或继承。《个人独资企业登记管理办法》第十七条规定，个人独资企业因转让或者继承致使投资人变化的，可向原登记机关提交转让协议书或者法定继承文件，申请变更登记。上述规定明确个人独资企业投资者允许转让，这种行为能否认定为财产转让？转让时是否按“财产转让”税目缴纳个人所得税？现行税收规范性文件的规定不够明确。本文结合网上的一篇《个人独资企业转让后，转让前债务应如何承担》的案件，分析个人独资企业投资者转让如何适用个人所得税政策进行简要分析。
从上述案例可以看出，投资人以个人财产对企业债务承担无限责任，个人独资企业不是法人，它的民事权利义务由投资人享有和承担。个人独资企业转让后债务由谁承担？个人独资企业实行的是由投资人最终承担无限责任的制度，《个人独资企业法》第三十一条规定，个人独资企业不足清偿债务的，投资人应当以其个人其他财产予以清偿。因此，个人独资企业的债务与投资人的最终责任一体化，所以个人独资企业投资者转让取得的收入并不是完全的收入，不能计算缴纳个人所得税。
《财政部、国家税务总局关于印发〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税得规定〉的通知》（财税〔2000〕91号）规定，个人独资者以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，计算征收个人所得税，这里的生产经营所得，包括企业分配给投资者个人的所得和企业当年留存的所得。也就是说，个人独资企业投资者取得的转让收入是完全纳税的收入，个人独资企业投资者转让时如果有资产，也等同于资产已经处置来计算所得。所以个人独资企业投资者转让虽然与财产转让相似，但不能等同于股权转让征收个人所得税，征税也没有相关税收规范性文件支撑。