小型微利企业税负10%，不是税率10%

2021-09-16 14:04

现行的小微企业在企业所得税方面有个优惠政策。
那就是年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。
当然这个政策马上还会变化。
具体看看：小微企业又减税，串起来理解很好懂
很多人对这个政策有误读，他们觉得小型微利企业的企业所得税就是按照10％税率交税。
小型微利企业应纳税额＝年应纳税所得额＊10％。
其实这种说法是不严谨的，小型微利企业应纳税额应该是＝（年应纳所得额＊50％）＊20％
虽然计算结果是一样的，但是这里概念要搞清楚，本身政策不是说有个10％税率，这个优惠的过程要搞清楚，特别是我们财务人员，知其然还要知其所以然。
这个政策其实需要分成两部分来看。
第一部分、小型微利企业减低税率
第二部分、小型微利企业减半征收
1、减低税率，这个是由《企业所得税法》规定的，《企业所得税法》第二十八条规定符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税。
同时《企业所得税法实施条例》第九十二条就对小型微利企业的标准进行了规定，那就是必须同时满足下面条件
所以，小型微利企业没有10％的税率，只有20％的企业所得税优惠税率。
2、减半征税，为了支持小型微利企业的发展，我国从2010年开始，在减低税率的基础上，对年应纳税所得额不超过一定金额的小型微利企业，实行将年所得减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税的减半征税优惠。
此项优惠政策的上限金额先后经历了3万元、6万元、10万元、20万元、30万元、50万元、100万的几次变化。
当然，随着上限标准超过了《企业所得税法实施条例》对小微企业年应纳税所得30万的标准，财政部、国家税务总局则以规范性文件的形式作出对小型微利企业标准做了相应的规定。
比如财税［2018］77号规定的，前款所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：
（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；
（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
这里的应纳税所得额标准已经不是30万，而是100万了。
当然，马上这个标准又会出现变化。
2019年1月9日召开的国务院常务会议，决定对小微企业推出一批新的普惠性减税措施。对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元、100万元到300万元的部分，分别减按25％、50％计入应纳税所得额。
而财政部部长助理许宏才1月15日在国新办新闻发布会上表示放宽小型微利企业标准就是放宽认定条件，放宽后的条件为：企业资产总额5000万元以下、从业人数300人以下、应纳税所得额300万元以下。
当然，这个政策预计还是会以规范性文件的方式实施，而不是去修改《企业所得税法实施条例》。
所以减半政策也还要放大，100万以下的部分，50％还要减半变为25％。
这些政策都不会改变小型微利企业享受20％的税率，而不是10％或者5％这一本质内容。

年终结账前如何对应交税费进行审核

在年底财务重点就是要进行年终结账了，在年终结账前我们要对各会计科目以及税费来进行审核，以保证准确进行年终结转，才能出具准确的年度财务报表，也就能够保证次年的年初数据结转以及次年5月31日前的企业所得税汇算清缴的数据的正确性。下面我们来看看应交税费（增值税、附加税、企业所得税、个人所得税，印花税）的审阅读更多

2021-12-01 09:56

城市维护建设税，你确定搞懂了吗

城建税是一个小税种，又是一个附加税，本身的政策规定比较少，所以在实务工作中关注度不高。但没想到前几天，一个关于城市维护建设税的计算问题，引发了大家一番争论。例：某纳税人被查出2020年5月有一张增值税进项专票不合规，需要做进项税转出50000元，当月有上期留抵税额80000元。检查人员对该公司的增阅读更多

2021-12-01 09:41

关于《国家税务总局财政部关于制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费有关事项的公告》的解读

一、《公告》是在什么背景下出台的？为贯彻落实党中央、国务院决策部署，支持制造业中小微企业发展，促进工业经济平稳运行，稳定市场预期和就业，税务总局联合财政部出台本《公告》，明确制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费有关事项。二、《公告》规定制造业中小微企业包括哪些？《公告》所称制造业阅读更多

2021-12-01 09:37

海南自由贸易港原辅料“零关税”政策重点速递

2020年11月11日，财政部、海关总署、国家税务总局发布了《关于海南自由贸易港原辅料“零关税”政策的通知》（以下简称“《通知》”）。对于符合适用情形的企业，进口正面清单所列的原辅料及零部件，免征进口关税、进口环节增值税和消费税。 2020年11月30日，海关总署发布了《海南自由贸易港进口“零关税” 阅读更多

2021-10-09 11:25

关于《国家税务总局关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》的解读

为贯彻落实国务院激励企业加大研发投入、优化研发费用加计扣除政策实施的举措，深入开展“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”，让纳税人充分享受政策红利，激励企业增加研发投入积极性，方便企业提前享受研发费用加计扣除优惠政策，国家税务总局制发《关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》（202 阅读更多

2021-10-09 10:35

关于《国家税务总局工业和信息化部关于发布〈免征车辆购置税的设有固定装置的非运输专用作业车辆目录〉（第三批）的公告》的解读

现就《国家税务总局工业和信息化部关于发布〈免征车辆购置税的设有固定装置的非运输专用作业车辆目录〉（第三批）的公告》（以下简称“本公告”）相关事项解读如下：一、本公告出台的背景自2019年7月1日《中华人民共和国车辆购置税法》实施，至2021年1月1日《财政部？税务总局？工业和信息化部关于设有固定阅读更多

2021-10-09 10:33

2021年将严查高新技术企业，这次来真的！这6个方面千万要注意！

陆续有企业被取消高新技术企业资格，并由税务机关追缴其不符合认定条件年度起已享受的税收优惠！这些被“摘帽”的企业，其中有不少是知名大企业，实在令人震惊！ 2020年将严查高新技术企业，这次来真的！“伪高企”们、“假高企”们危险啦！，不合格就摘帽！！！高新企业被“摘帽”后，随之而来的巨额“补税＋滞纳金” 阅读更多

2021-10-09 10:27

关于《国家税务总局关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》的解读

2021-09-17 09:43

小型微利企业税负10%，不是税率10%

现行的小微企业在企业所得税方面有个优惠政策。那就是年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。当然这个政策马上还会变化。具体看看：小微企业又减税，串起来理解很好懂很多人对这个政策有误读，他们觉得小型微利企业的企业阅读更多

2021-09-16 14:04

哪些捐赠可以在个人所得税前全额扣除？

对于个人捐赠的行为，国家在税收政策上给予了诸多优惠。《中华人民共和国个人所得税法》第六条第三款规定：“个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。” 阅读更多

2021-09-16 14:02

崇明区税收优惠政策

立即咨询政策详情

崇明区税收优惠政策